以借据等自制凭据顶替库存现金
审计定性与处理处罚依据：
《现金管理暂行条例》（国务院令〔1988〕12号，〔2011〕588号修改）
第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
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审计定性与处理处罚依据：
《现金管理暂行条例》（国务院令〔1988〕12号，〔2011〕588号修改）
第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
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